Атрибуты финансовых обязательств
Выделяют три составляющие финансовых обязательств, определяющих порядок взимания налогов.
- Неотъемлемая. Обязательный взнос. Он включен в стоимость продукции, взимается при получении прибыли и т. д. К неотъемлемым атрибутам относятся НДС и НДФЛ.
- Факультативная. Атрибуты налогообложения, необязательные к применению. Они связаны с декларациями, льготами и отраслевой отчетностью.
- Вспомогательная. Информация, способствующая расчету целевого налога.
Неотъемлемый атрибут используется при начислении любого обязательного сбора, остальные применяются опционально. Например, гражданин получил прибыль, он обязан сделать отчисление в размере 13%. Если человек не относится к льготной категории, происходит перевод необходимой суммы и завершение процесса. Для льготников возможно изменение порядка. Они передают в налоговую инспекцию документы, подтверждающие право на послабления, и уплачивают начисленную сумму после перерасчета.
Сравнение пропорциональной и прогрессивной налоговой систем
Основные принципы налогообложения предполагают сбор налогов от населения и организаций. В РФ существуют два метода налогообложения — пропорциональный и прогрессивный.
Пропорциональный метод налогообложения основан на формуле расчета налога, при которой налогооблагаемая база умножается на единую ставку взимания. Уплаты по пропорциональным налогам зависят только от доходов налогоплательщиков и не изменяются относительно высоты заработка.
В случае прогрессивных налогов налогоплательщики с большими доходами получают большие платежи, а малоимущие — меньшие. Ставки взимания в данном случае зависят от доходов налогоплательщиков. Суть прогрессивного налогообложения заключается в минимизации социальной нестабильности и уравнении дифференциации в доходах населения.
Преимущества пропорционального налогового режима заключаются в его простоте и эффективности для фискальных органов. Структура пропорциональной налоговой системы позволяет государству получать необходимые доходы для развития экономики РФ, при этом минимизируя возможности налогоплательщиков для уклонения от уплаты налогов.
Особенности прогрессивных налогов заключаются в том, что они более справедливы в плане распределения доходов между населением. Но при этом прогрессивное налогообложение является менее эффективным для фискальных органов и может привести к развитию уклонений от уплаты налогов.
Таким образом, выбор метода налогообложения зависит от цели, которую государство ставит перед собой
Если главной целью является улучшение социального положения населения и уравнение доходов, то прогрессивный налоговый режим может приобретать бо́льшую важность. Если же главной целью является получение необходимых доходов для государственного бюджета и минимизация уклонений от уплаты налогов, то более предпочтительным будет пропорциональный метод налогообложения
Двойное налогообложение в международном бизнесе
Эксперты различают два понятия – юридическое двойное налогообложение и экономическое.
Юридическое двойное налогообложение возникает в том случае, объект налогообложения неоднократно попадает под налогообложение разными налогами.
Экономическое двойное налогообложение возникает в том случае, если один и тот же доход или собственность попадают под налоговую юрисдикцию разных стран.
В то же время юридическое двойное налогообложение становится проблемой на международном уровне.
Двойное налогообложение происходит по ряду причин:
- двойное резидентство
- двойное обложение дохода в разных юрисдикциях в рамках действующего налогового законодательства в них
- один и тот же доход рассматривается как имеющий свой отельный источник в нескольких юрисдикциях
Двойное налогообложение приводит к тому, что общая величина налоговой нагрузки превышает сумму налога, исчисляемую по операциям.
Существуют две основные модели международных налоговых соглашений, регламентирующие процесса избежания двойного налогообложения: модель ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) и модель ООН.
В основе модели ОЭСР лежит принцип резидентства: страна, на территории которой получают доход, ограничивает налоговую юрисдикцию по отношению к доходам нерезидентов.
Модель ООН предполагает принцип территориальности, в соответствии с которым под национальное налогообложение попадают все налоги нерезидентов.
Одним из важнейших соглашений по налогообложению является Double Taxation Treaties (DTA) – соглашение об избежании двойного налогообложения. В настоящий момент Россия заключила подобные соглашения с более чем 80 юрисдикциями.
Для применения льготного режима в налогообложении в рамках действующих двойных соглашений об избежании двойного налогообложения являются:
- подтверждения нахождения в другой юрисдикции за пределами РФ
- доказательство того факта, что иностранный партнер является фактическим выгодополучателем, расположенным на территории юрисдикции, с которой у РФ имеется подписанное двойное соглашение об избежании двойного налогообложения
- все документы должны быть переведены на русский язык и апостилированы
- пакет документов должен быть предоставлен ДО выплаты налогов, в противном случае налог будет выплачиваться в рамках действующего российского налогового законодательства
В настоящее время действует перечень международных договоров об избежании двойного налогообложения, закрепленные со стороны Российской Федерации и другими государствами такими, как: Австралия, Австрия, Аргентина, Бельгия, Германия, Греция, Дания, Египет, США, Франция, Армения, Азербайджан, а также со стороны других стран.
Также утвержден перечень государств и территорий, которые предоставляют льготный режим налогообложения и (или) не предусматривают раскрытие и предоставление информации при проведении коммерческих сделок.
Ограничения и недостатки двухканальной системы налогообложения
1. Ограничение по числу доходов:
В двухканальной системе налогообложения физическое лицо может указать только два источника дохода. Если у налогоплательщика есть больше двух источников доходов, необходимо выбрать наиболее значимые и включить их в налоговую декларацию. Остальные доходы будут облагаться налогом автоматически без возможности учета возможных налоговых льгот.
2. Неучет пассивного дохода:
Двухканальная система налогообложения не предусматривает учета пассивного дохода, включая дивиденды и проценты по счетам и депозитам. Если физическое лицо получает такой доход, он будет облагаться автоматически без учета налоговых вычетов или льгот.
3. Ограничение по видам доходов:
Другим ограничением двухканальной системы налогообложения является ограничение по видам доходов, которые можно указать в налоговой декларации. Некоторые виды доходов, такие как доход от продажи недвижимости или ценных бумаг, могут не попадать под эту систему и требовать отдельного учета и уплаты налога.
4. Отсутствие возможности учета налоговых вычетов и льгот:
Двухканальная система налогообложения не предоставляет возможность учета налоговых вычетов и льгот, таких как вычеты на детей, образование, медицинские расходы и другие. Это может привести к переплате налога или упущению возможности снизить налогооблагаемую базу.
5. Дополнительная сложность ведения бухгалтерии:
Для физического лица, осуществляющего деятельность как налоговый агент, двухканальная система налогообложения может усложнить ведение бухгалтерии. Необходимо аккуратно отслеживать движение денежных средств и доходов по каждому каналу, чтобы избежать ошибок и неуплаты налогов.
6. Неравномерное распределение налоговой нагрузки:
Двухканальная система налогообложения может привести к неравномерному распределению налоговой нагрузки между налоговыми агентами. В зависимости от источников доходов и их объема, некоторым налогоплательщикам может потребоваться выплачивать большие суммы налога, тогда как другим налогоплательщикам, имеющим небольшие доходы или основной доход из одного источника, будет необходимо выплачивать меньше налога.
Выбираем подходящую систему налогообложения для ИП и ООО
Прежде чем говорить о выборе налогового режима, нужно понять, есть ли этот выбор в принципе. Возможно, что бизнесмен вообще не имеет права переходить на спецрежимы.
Например, производить подакцизные товары (кроме вина из собственного винограда) можно только на ОСНО.
Также общую систему придется использовать тем, кто «не проходит» на спецрежимы по масштабу бизнеса: выручке, численности, стоимости основных средств.
Основные ограничения для использования налоговых режимов
Налоговый режим
Виды деятельности
Численность сотрудников
Размер дохода в год, млн руб.
ИП
ООО
ОСНО
без ограничений
без ограничений
без ограничений
+
+
УСН
до 100 (с 2021 года — до 130)
до 150 (с 2021 года — до 200)
+
+
ЕСХН
ст. 346.2 НК РФ
Среднегодовая численность рыбохозяйственных организаций не превышает 300 человек. Для сельскохозяйственных организаций такого требования нет.
Доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции или рыболовецкого улова составляет не менее 70% от всего его дохода
+
+
Патент
до 15
до 60
+
—
НПД
нанимать сотрудников запрещено
до 2,4
+
—
Если же выбор есть, то далее нужно учесть организационно-правовую форму бизнеса: юридическое лицо или ИП.
Для большинства ООО выбор между двумя вариантами спецрежимов: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы». Выбирать между ними нужно, с учетом доли затрат в выручке.
Если исходить из стандартных ставок по этим объектам: 6% и 15%, то получается, что вариант «Доходы минус расходы» будет выгоднее для тех бизнесменов, затраты которых превышают 60% от выручки.
Пример 1Выручка ООО «Полёт» за год — 100 млн руб., затраты — 60 млн руб. В этом случае налоговая нагрузка при обоих вариантах УСН будет одинакова.
УСНд = 100 х 6% = 6 млн руб.
УСНдр = (100 – 60) х 15% = 40 х 15% = 6 млн руб.
При дальнейшем увеличении доли расходов налог при объекте «Доходы минус расходы» станет меньше, поэтому применять этот вариант будет выгоднее.
Однако при выборе варианта УСН нужно учитывать еще и то, что при использовании объекта «Доходы» налог можно уменьшить в пределах 50% на сумму страховых взносов с зарплаты работников.
Поэтому на практике доля расходов, начиная с которой объект «Доходы» перестанет быть выгодным, обычно будет больше 60%. Ее нужно определять отдельно для каждого бизнеса, исходя из соотношения между страховыми взносами и налогом.
Пример 2Воспользуемся условиями примера 1. Сумма страховых взносов за год — 1,5 млн руб. Так как она меньше, чем 50% от суммы налога при УСН «Доходы», то взносы можно полностью вычесть из этого платежа. В итоге «упрощённый» налог для объекта «Доходы» будет равен:
УСНд = 100 х 6% – 1,5 = 4,5 млн руб.
В этом случае объект «Доходы минус расходы» станет выгодным при доле расходов в выручке, превышающей 70%
УСНдр = (100 – 70) х 15% = 30 х 15% = 4,5 млн руб.
Для ИП есть еще два варианта выбора: НПД или ПСН. Но налог на профессиональный доход подходит лишь для «микробизнесменов» без работников.
Сфера применения ПСН намного шире, поэтому большинству ИП придется выбирать между патентом и одним из вариантов «упрощёнки».
Здесь важно понимать принципиальную разницу между этими налоговыми режимами. При УСН налог в любом случае зависит от оборотов бизнеса, а при патенте — от вида деятельности и физических показателей, которые меняются нечасто. Универсального рецепта для выбора в данном случае нет
В каждом регионе установлены свои суммы потенциально возможного дохода для ПСН. Также власти субъектов РФ могут менять и ставки по «упрощёнке»
Универсального рецепта для выбора в данном случае нет. В каждом регионе установлены свои суммы потенциально возможного дохода для ПСН. Также власти субъектов РФ могут менять и ставки по «упрощёнке».
Поэтому в каждом случае нужно провести расчёт для конкретного бизнеса применительно к данному региону и сделать вывод на его основе.
Пример 3ИП Петров ведет бизнес в Санкт-Петербурге и занимается ремонтом автомобилей. Годовой доход — 3 000 тыс. руб., расходы — 2 100 тыс. руб., в т.ч. страховые взносы — 200 тыс. руб.
При УСН «Доходы минус расходы» годовой налог будет равен:
УСНдр = (3000 – 2 100) х 15% = 900 х 15% = 135 тыс. руб.
При УСН «Доходы»:
УСНд = 3000 х 6% = 180 тыс. руб.
Но так как страховые взносы (200 тыс. руб.) превышают всю сумму налога, то его можно уменьшить вдвое:
УСНд = 180 х 50% = 90 тыс. руб.
При этом патент также разрешено уменьшать на страховые взносы. Следовательно, стоимость патента будет равна:
ПСН = 1200 (потенциальный доход) х 6% = 72 тыс. руб. х 50% = 36 тыс. руб.
Таким образом, при заданной исходной информации получилось, что ИП Петрову выгоднее всего использовать патент. Но при других параметрах бизнеса или требованиях местных законов результат может оказаться иным.
Вопросы и ответы
Что такое пропорциональный налог?
Пропорциональный налог, также известный как плоский налог, — это система подоходного налога, которая применяет одинаковую налоговую ставку ко всем лицам, независимо от уровня их дохода. Это означает, что все платят одинаковый процент от своего дохода в виде налогов.
Как работает пропорциональная налоговая система?
При пропорциональной системе налогообложения физические лица облагаются налогом по фиксированной процентной ставке, одинаковой для всех уровней дохода. Например, если ставка пропорционального налога составляет 15%, человек, зарабатывающий $50 000, заплатит $7 500 налогов, а человек, зарабатывающий $100 000, заплатит $15 000.
Каковы преимущества пропорциональной налоговой системы?
Сторонники пропорциональных налогов утверждают, что они обеспечивают простоту и прозрачность налоговой системы. Они также считают, что плоские налоговые ставки стимулируют людей больше работать и инвестировать, так как нет налогового штрафа за более высокие доходы. Кроме того, плоская налоговая система снижает административные расходы и упрощает процедуру подачи налоговых деклараций.
Есть ли недостатки у пропорциональной налоговой системы?
Критики пропорциональных налогов утверждают, что они могут быть регрессивными по своей природе, то есть оказывать большее финансовое бремя на людей с низкими доходами. Это объясняется тем, что плоская налоговая ставка влияет на людей с низкими доходами сильнее, чем на людей с высокими доходами. Критики также утверждают, что плоские налоговые системы могут привести к сокращению государственных доходов, что потенциально может привести к сокращению государственных услуг.
Чем пропорциональная налоговая система отличается от прогрессивной?
При пропорциональной налоговой системе каждый платит одинаковый процент от своего дохода в виде налогов, независимо от уровня дохода. С другой стороны, при прогрессивной налоговой системе налоговые ставки увеличиваются по мере роста уровня дохода. Люди с высоким уровнем дохода платят больший процент от своего дохода в виде налогов, а люди с низким уровнем дохода платят меньший процент.
Используется ли в России пропорциональная налоговая система?
Да, в настоящее время в России действует единая налоговая ставка в размере 13 % на доходы физических лиц. Эта плоская налоговая система была введена в 2001 году и стала определяющей характеристикой российской налоговой структуры.
Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в Российской Федерации
Система налогов и сборов — определенная совокупность налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей, действующих в данном государстве. В системе налогов и сборов, как правило, отражаются особенности государственно-территориального устройства страны.
Одним из важнейших принципов налогообложения является принцип единства системы налогов и сборов, вытекающий из Конституции РФ (ст. 8, 71, 72). Гарантии единства экономического пространства нашли отражение в НК РФ: не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.
Принцип единства системы налогов и сборов означает действие на всей территории страны одних и тех же налогов и сборов, что обусловлено задачей государства в области налоговой политики унифицировать обязательные платежи. Цель подобной унификации состоит в достижении равновесия между правом субъектов РФ и муниципальных образований устанавливать налоги и соблюдением основных прав человека и гражданина, закрепленных в Конституции России (ст. 34, 35), а также конституционного принципа единства экономического пространства. Данной цели служит и установление исчерпывающего по своему характеру перечня региональных и местных налогов.
Таким образом, система налогов и сборов России представляет собой совокупность налогов, пошлин и сборов, отражающих федеративное устройство России, установленных на основе принципов и в порядке, предусмотренных федеральными законами, взимаемых на территории РФ с физических и юридических лиц и поступающих в бюджетную систему РФ и внебюджетные фонды. Современная система налогов и сборов России определяется Налоговым кодексом.
В Российской Федерации устанавливаются и взимаются следующие виды налогов и сборов:
- федеральные налоги и сборы;
- региональные налоги и сборы;
- местные налоги и сборы.
Такая трехуровневая система присуща многим государствам, имеющим федеративное устройство.
Федеральными признаются налоги и сборы, установленные Налоговым кодексом РФ и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.
Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации. Устанавливая региональный налог, представительные органы власти субъектов Российской Федерации определяют следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога; налоговые льготы в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ.
Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.
Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются и вводятся в действие НК РФ и законами указанных субъектов Российской Федерации.
Устанавливая местный налог, представительные органы местного самоуправления определяют в нормативных правовых актах следующие элементы налогообложения: налоговую ставку в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога; налоговые льготы в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ.
В России установлены и действуют следующие федеральные налоги:
- налог на добавленную стоимость;
- акцизы;
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- единый социальный налог;
- государственная пошлина;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- налог на наследование или дарение;
- водный налог;
- сбор за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов.
В перечень региональных налогов входят:
- налог на имущество организаций;
- транспортный налог;
- налог на игорный бизнес.
К местным налогам относятся:
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц.
Двухканальная система налогообложения и учет доходов
Двухканальная система налогообложения – это особая форма налогообложения, которая предусматривает два отдельных налоговых канала для учета доходов: базовый и упрощенный.
Базовый налоговый канал применяется к предприятиям с крупными оборотами и подразделяется на несколько видов налогов – налог на прибыль, налог на имущество и другие. В рамках базового канала предприятия обязаны вести детальный учет всех доходов и расходов, предоставлять отчетность в налоговую службу и выплачивать налоги в соответствии с установленным графиком.
Упрощенный налоговый канал применяется к малым и средним предприятиям с ограниченными оборотами. В рамках этого канала предприятия освобождаются от большей части формальностей и требований, связанных с отчетностью и учетом доходов. Вместо всех видов налогов этим предприятиям нужно выплачивать только один упрощенный налоговый платеж.
Система позволяет предприятиям самостоятельно выбирать налоговый канал в зависимости от своего объема деятельности и других факторов, что делает двухканальную систему налогообложения более гибкой и приспособленной к различным типам бизнеса.
Двухканальная система налогообложения и учет доходов предоставляет предприятиям определенные преимущества, такие как упрощенная процедура уплаты налогов, меньшие затраты на бухгалтерию и отчетность, а также возможность выбора наиболее выгодного режима налогообложения для своего бизнеса.
Примеры налоговых каналов в двухканальной системе
Примерами типов налоговых каналов в двухканальной системе налогообложения могут быть:
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
Каждый из этих каналов предусматривает свои особенности и преимущества для предприятий, в зависимости от их деятельности и объема доходов.
Заключение
Двухканальная система налогообложения и учет доходов предоставляет предприятиям возможность выбора наиболее подходящего налогового канала, что позволяет упростить уплату налогов, снизить бюрократическую нагрузку и сэкономить время и ресурсы. Эта система является гибкой и адаптивной к различным типам бизнеса и способствует развитию предпринимательства и экономики в целом.
Архив блога
-
►
2024
(710)
►
октября
(17)
►
сентября
(35)
►
августа
(78)
►
июля
(97)
►
июня
(92)
►
мая
(92)
►
апреля
(83)
►
марта
(73)
►
февраля
(74)
►
января
(69)
-
►
2023
(746)
►
декабря
(103)
►
ноября
(97)
►
октября
(78)
►
сентября
(60)
►
августа
(64)
►
июля
(55)
►
июня
(43)
►
мая
(46)
►
апреля
(50)
►
марта
(59)
►
февраля
(48)
►
января
(43)
-
►
2022
(688)
►
декабря
(49)
►
ноября
(64)
►
октября
(49)
►
сентября
(34)
►
августа
(56)
►
июля
(64)
►
июня
(51)
►
мая
(19)
►
апреля
(91)
►
марта
(73)
►
февраля
(97)
►
января
(41)
-
►
2021
(1112)
►
декабря
(81)
►
ноября
(128)
►
октября
(150)
►
сентября
(120)
►
августа
(126)
►
июля
(26)
►
июня
(61)
►
мая
(180)
►
апреля
(37)
►
марта
(73)
►
февраля
(47)
►
января
(83)
-
►
2020
(1182)
►
декабря
(32)
►
ноября
(70)
►
октября
(107)
►
сентября
(91)
►
августа
(51)
►
июля
(128)
►
июня
(122)
►
мая
(107)
►
апреля
(159)
►
марта
(126)
►
февраля
(98)
►
января
(91)
-
►
2019
(829)
►
декабря
(75)
►
ноября
(101)
►
октября
(99)
►
сентября
(73)
►
августа
(59)
►
июля
(56)
►
июня
(75)
►
мая
(56)
►
апреля
(75)
►
марта
(64)
►
февраля
(42)
►
января
(54)
-
►
2018
(856)
►
декабря
(35)
►
ноября
(49)
►
октября
(82)
►
сентября
(70)
►
августа
(96)
►
июля
(92)
►
июня
(88)
►
мая
(48)
►
апреля
(87)
►
марта
(73)
►
февраля
(62)
►
января
(74)
-
►
2017
(721)
►
декабря
(31)
►
ноября
(38)
►
октября
(67)
►
сентября
(59)
►
августа
(75)
►
июля
(63)
►
июня
(40)
►
мая
(50)
►
апреля
(93)
►
марта
(66)
►
февраля
(70)
►
января
(69)
-
►
2016
(647)
►
декабря
(43)
►
ноября
(41)
►
октября
(73)
►
сентября
(38)
►
августа
(68)
►
июля
(25)
►
июня
(38)
►
мая
(51)
►
апреля
(92)
►
марта
(73)
►
февраля
(62)
►
января
(43)
-
►
2015
(380)
►
декабря
(22)
►
ноября
(24)
►
октября
(23)
►
сентября
(29)
►
августа
(28)
►
июля
(36)
►
июня
(24)
►
мая
(27)
►
апреля
(36)
►
марта
(61)
►
февраля
(37)
►
января
(33)
-
►
2014
(446)
►
декабря
(33)
►
ноября
(27)
►
октября
(21)
►
сентября
(38)
►
августа
(40)
►
июля
(24)
►
июня
(37)
►
мая
(60)
►
апреля
(46)
►
марта
(38)
►
февраля
(28)
►
января
(54)
-
►
2013
(542)
►
декабря
(8)
►
ноября
(31)
►
октября
(43)
►
сентября
(51)
►
августа
(70)
►
июля
(58)
►
июня
(59)
►
мая
(57)
►
апреля
(41)
►
марта
(47)
►
февраля
(13)
►
января
(64)
-
►
2012
(645)
►
декабря
(74)
►
ноября
(56)
►
октября
(52)
►
сентября
(58)
►
августа
(58)
►
июля
(61)
►
июня
(45)
►
мая
(41)
►
апреля
(39)
►
марта
(55)
►
февраля
(62)
►
января
(44)
-
►
2011
(535)
►
декабря
(57)
►
ноября
(75)
►
октября
(43)
►
сентября
(34)
►
августа
(55)
►
июля
(52)
►
июня
(27)
►
мая
(36)
►
апреля
(48)
►
марта
(40)
►
февраля
(40)
►
января
(28)
-
▼
2010
(332)
►
декабря
(61)
►
ноября
(51)
►
октября
(44)
►
сентября
(55)
-
▼
августа
(46)
►
июля
(46)
►
июня
(20)
►
мая
(9)
-
Автоматизация налогообложения
В России может появиться новый автоматизированный режим налогообложения, позволяющий отказаться от самостоятельной подачи налоговых деклараций. Законопроект о внедрении такой системы, предложенный российским Правительством, прошел первое чтение в Госдуме. Новый налоговый режим получил предварительное название «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН).
Документ содержит поправки к Налоговому и Бюджетному кодексам России и предлагает ввести автоматизированную систему налогообложения в России в качестве эксперимента, который продлится с 1 июля 2022 г. до 31 декабря 2027 г. Однако принять участие в эксперименте сможет минимальное число россиян.
Нововведение распространяется исключительно на владельцев небольших компаний и на индивидуальных предпринимателей с годовым доходом не более 60 млн руб. в год. Также число их наемных работников не должно превышать пяти человек. Объем основных средств не должен превышать 150 млн руб., плюс у бизнеса не должно быть ни филиалов, ни обособленных подразделений. Если хотя бы одно из этих условий не будет соблюдено, то доступ к автоматизированному налогообложению предпринимателю будет закрыт.
АУСН призвана в значительной степени упростить малому бизнесу процесс уплаты налогов
Помимо этого, зона проведения эксперимента будет ограничено всего лишь четырьмя регионами. Это Москва, Московская и Калужская области, а также Республика Татарстан. По какому принципу проходил отбор регионов, остается неизвестным, и нет данных, планируют ли авторы законопроекта в дальнейшем расширять их список.
Фактически, с АУСН связано сразу два законопроекта – о проведении эксперимента и о внесении изменений в Кодексы. Оба они прошли первое чтение в Госдуме, однако дата второго их чтения на момент публикации материала назначена не была. Срок предоставления поправок к обоим документам ко второму чтению – 19 января 2022 г.
